金蝶精斗云国家税务总局《关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》（国税函[2003]962号）第四条“对“票表稽核”比对不符问题处理办法”的第一款规定：关于纳税人操作开票子系统作废不成功，造成申报数据小于防伪税控报税数据的问题，即纳税人当月只对纸质专用发票进行了作废处理，但对开票系统中的电子发票未执行作废操作或操作不成功，从而造成当月申报数据小于防伪税控报税数据。对于这种情况，税务机关要告诉纳税人如何进行作废操作，以免出现差错。纳税人在填写申报表时，必须自己核对ic卡记录数据，如有作废发票，而又不会对电子发票进行作废操作，申报数小于ic卡数时，在申报时应附上“说明”。纳税人对于因客观原因，出现“两个比对数字”不符时，都应附上“说明”。对于开票系统中发票存根联未执行作废操作或作废不成功的，税务机关应进行登记，并受理纳税申报。次月纳税人按照开具红字专用发票的方式在开票系统中开具负数发票，由此出现当月申报数据大于防伪税控报税数据，税务机关应当与上期所记录的情况进行核对，核对相符后受理纳税申报；核对不符的退回纳税人调整相符后重报。 实际操作：申报时带上作废的发票（所有联次都要带上，并且所有联次加盖作废章。），然后附一份说明，主要包括：造成纸制发票作废而系统未作废的原因；防伪税控开票系统开票收入，作废发票收入，实际申报收入等相关数字。这样申报的收入就可以扣除系统未作废的收入。 注意一点：次月要开具负数发票冲回作废收入，申报时不能扣除负数发票收入，同时也要附说明。
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